Lịch nộp các loại tờ khai – Báo cáo thuế năm 2016
10:12:00 17/12/2015
Thời hạn nộp tờ khai - báo cáo thuế theo tháng chậm nhất là ngày 20 của tháng sau
VD: Tờ khai thuế GTGT của tháng 1 năm 2016 thì kế toán có thể bắt đầu kê khai và nộp thuế từ ngày 1/2/2016 - hạn chậm nhất phải nộp là ngày 20 tháng 2 năm 2016.
Thời hạn nộp tờ khai – báo cáo thuế theo quý chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau
VD: Tờ khai thuế GTGT của quý 1 năm 2016 thì kế toán bắt đầu kê khai và nộp thuế từ ngày 1 tháng 4 năm 2016 - hạn chậm nhất là ngày 30 tháng 4 năm 2016.
Sau khi các bạn khai xong tờ khai mà có phát sinh số tiền thuế phải nộp thì hạn tiền chính là hạn nộp tờ khai. Nếu không phát sinh số tiền phải nộp của loại thuế đó thì chúng ta chỉ cần nộp tờ khai là xong.
Doanh nghiệp thông thường sẽ phải nộp các loại tờ khai – báo cáo thuế sau: Thuế GTGT, thuế thu nhập DN, thuế thu nhập cá nhân, thuế môn bài, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.
Vậy doanh nghiệp nào thì phải nộp theo tháng? DN nào nộp theo quý?
1. Tờ khai thuế GTGT: (Xác định mới nhất theo TT 151/2014/TT - BTC)
- Đối tượng nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng: Dành cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề trên 50 tỷ.
(Thuế GTGT là loại thuế không phát sinh mua – bán vẫn phải làm tờ khai).
- Đối tượng nộp tờ khai thuế GTGT theo quý: Dành cho doanh nghiệp mới thành lập, doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ trở xuống.
2. Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp:
Bắt đầu từ quý IV/2014 theo TT 151/2014/TT – BTC thì doanh nghiệp không phải làm tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý nữa mà chỉ phải tạm tính ra số tiền thuế phải nộp và số tiền thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính đi nộp (nếu có).
3. Tờ khai thuế thu nhập cá nhân: (Xác định theo TT 156/2013/TT - BTC)
- Đối tượng nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng: Dành cho doanh nghiệp tính thuế GTGT theo tháng và có số thuế thu nhập cá nhân phải khấu trừ ở 1 trong 2 tờ khai: Mẫu 02KK/TNCN và 03KK/TNCN từ 50 triệu trở lên.
- Đối tượng nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo quý: Dành cho doanh nghiệp:
+ Kê khai thuế GTGT theo quý
+ Nếu doanh nghiệp tính thuế GTGT theo tháng mà có số thuế TNCN phải khấu trừ ở 1 trong 2 tờ khai: Mẫu 02KK/TNCN và 03KK/TNCN dưới 50 triệu thì cũng kê khai thuế TNCN theo quý.
Chú ý: Doanh nghiệp chưa bao giờ phát sinh thuế TNCN phải khấu trừ thì không phải làm tờ khai. Lần phát sinh đầu tiên số thuế TNCN phải nộp là thời điểm xác định xem kê khai theo tháng hay quý.
4. Thuế Môn bài:
- Đối với các doanh nghiệp không thay đổi Vốn điều lệ trên giấy phép đăng ký kinh doanh thì không phải nộp tờ khai thuế Môn bài mà chỉ phải nộp tiền thuế Môn bài thôi. Hạn nộp tiền chậm nhất là ngày 30/1 đầu năm.
- Đối với những doanh nghiệp thay đổi Vốn điều lệ trên giấy phép đăng ký kinh doanh làm thay đổi bậc thuế → thay đổi số thuế Môn bài phải nộp thì phải nộp tờ khai cho mức thuế môn bài mới, hạn là ngày 31/12 của năm có sự thay đổi. Nhưng không phải nộp thêm tiền. Tờ khai này là căn cứ để nộp tiền thuế Môn bài cho năm sau.
- Doanh nghiệp mới thành lập: thì nộp tờ khai và tiền thuế Môn bài vào ngày cuối tháng (Nếu đã đi vào hoạt động sản xuất KD) - Nếu chưa đi vào hoạt động sản xuất KD thì chậm nhất là ngày thứ 30 kể từ ngày được cấp giấy phép đăng ký kinh doanh.
5. Kỳ lập báo cáo tình trạng hóa đơn:
- Theo tháng: Đối với các doanh nghiệp thuộc diện rủi ro cao về thuế (phải có thông báo của thuế)
- Theo quý: Dành cho các doanh nghiệp còn lại không thuộc diện rủi ro về thuế (Đây là hướng dẫn mới nhất tại TT 119/2014/TT – BTC sửa đổi điều 27 của TT 39 quy định về hóa đơn).
6. Báo cáo tài chính, quyết toán thuế TNDN, TNCN:
Thời hạn nộp báo cáo tài chính, quyết toán thuế TNCN và quyết toán thuế TNDN chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm tài chính. Rơi vào ngày 30 hoặc 31 tháng 3 của năm sau.
|
LỊCH NỘP CÁC LOẠI BÁO CÁO THUẾ NĂM 2016 |
|||
|
1 |
20/1/2016 |
|
- Tờ khai thuế GTGT tháng 12/2015 (nếu có) |
|
- Tờ khai thuế TNCN tháng 12/2015 (nếu có) |
|||
|
30/1/2016 |
- Tờ khai thuế GTGT quý IV/2015 (nếu có) |
|
|
|
- Tờ khai thuế TNCN quý IV/2015 (nếu có) |
|
||
|
- Tiền thuế TNDN tạm tính quý IV/2015 (nếu có) |
|
||
|
- Báo cáo tình hình sử dụng Hóa đơn quý IV/2015 |
|
||
|
Nộp tiền thuế Môn bài năm 2016 |
|||
|
2 |
20/2/2016 |
|
- Tờ khai thuế GTGT tháng 1/2016 |
|
- Tờ khai thuế TNCN tháng 1/2016 (nếu có) |
|||
|
3 |
20/3/2016 |
|
- Tờ khai thuế GTGT tháng 2/2016 |
|
|
- Tờ khai thuế TNCN tháng 2/2016 (nếu có) |
||
|
30/3/2016 |
Quyết toán thuế TNDN năm 2015 |
||
|
Quyết toán thuế TNCN năm 2015 |
|||
|
Báo cáo tài chính năm 2015 |
|||
Lưu ý: Nếu các bạn vẫn chưa tự tin với những kiến thức cũng như kỹ năng làm kế toán thuế của mình thì có thể tham khảo phần dịch vụ kế toán thuế tại Trung tâm kế toán hà thành. Chi tiết xem tại Dịch vụ kế toán thuế.